Selvstændiges pension

For alle gælder, at vil man indbetale på pension er der flere muligheder:

Ratepension - speciel fordelagtig hvis du har topskat - men også muligheden for alle andre: Du kan indbetale til ratepension - maksimum 60.900for 2023.

Ratepensions indbetalinger, hvis man ikke er i topskat, giver i princip samme skattefradrag ved indbetalingen, som du kan forvente ved udbetalingen. Har du topskat ved indbetalingen og forventer kun at have bundskat ved udbetalingen, har du en ekstra fordel.

Betaler du ind med bundskat alene, og kan forvente topskat på udbetalingstidspunktet, så er det ikke en god idé, men det er nok de færreste der er i den situation..

Bemærk, at der fra 2018 er indført nyt ekstra ligningsmæssigt fradrag for indbetaling på ratepension. Dette er gennemgået lidt længere ned i dette indlæg - men for visse kan det gøre ratepensionen til en meget klar fordel.

Ratepension udbetales i rater - Ønsker du engangsbeløb alene, så se længst nede under alderspension.

Den maksimale udbetalingsperiode er idag minimum 10 og maksimalt 30 år. Det gør, at ratepensionen for mange bliver livslang i princippet, for starter man som 65 årig, kan den løbe til man er 95 (eller som 60 årig til man er 90).  

Skulle man dø inden, får arvingerne resten mod afgift.

Alternativt, hvis du betaler topskat, og vil indbetale mere end 59.200, så kan du benytte livsvarig pension livrente. 

Her er reglerne lidt mere komplicerede, og du skal ikke benytte det som et enkelt års indbetaling hvis du vil holde dig under de 60.000 som gælder for 2023, men kun hvis det er langt større beløb, eller du vil binde dig for at indbetale fast i 10 år. 

Betaler du større beløb, og kun i 1 år, så vil dit fradrag i alle fald skulle deles ud over 10 år fremad, og der skal du så være sikkert på, at have plads til det i din indtægt over topskattegrænsen

Ved indbetaling er der fradrag i personlig indkomstskat.

Ved udbetaling betaler du din alm trækprocent - uden AM bidraget, og det betyder, at for alle med bundskat ved indbetalingen, så er skattebesparelsen helt lig skatten ved udbetalingen.

Vigtigt: I starten af 2018 blev et nyt ligningsmæssigt fradrag for pension vedtaget.

Der er indført et nyt ligningsmæssigt fradrag for indbetaling til pensioner med fradrag - eller bortseelsesret ( som betyder det inkl ATP bidrag)

Dette er en klar ekstra fordel for ratepensionsindbetalinger. 

Har du mere end 15 år til folkepensionsalderen er fradraget 8% af din samlede pensionsindbetaling til den type pensioner op til 70.000 kr (inkl f.eks ATP) og procentsatsen stiger til 12% i 2020.

Når du så har mindre end 15 år til pensionsalderen, så er fradraget på 20% i 2018, 22% i 2019 og endeligt 32% fra 2020 og frem.

Det vil i en gennemsnits-kommune kunne give fradragsværdi på op til knapt 2.200 kr op til du har 15 til folkepensionen og knapt 5.800 kr når du er over denne alder.

Fradraget der som nævnt kan gives for op til samlede indbetalinger på 70.000 kr gives dog af nettoindbetalinger til pension. Det betyder, at hvis man ER startet med udbetalinger fra denne type pensionsordninger, så modregnes udbetalingen i 70.000 kr grænsen. 

Modregning sker første gang for året efter, du har sat en pensionsudbetaling igang.

Dine fradrag for indbetalinger på ratepensioner udregnes af SKAT på basis af banker og pensions institutters indberetninger, så du skal ikke selv rode med det.

Aldersopsparing:

Hvis du tjener under topskattegrænsen og du ønsker hele pensionen ud på en gang, og du ikke vil risikere modregning i andre socialepensioner grundet udbetalingerne, så er alderspension også en god mulighed.

Desværre er reglerne for indbetaling blevet klart forringet fra 2018 og frem.

Har du mere end 5 år til folkepensionsalderen, må du maksimum indbetale 5.500 kr på aldersopsparring.
Har du mindre end 5 år til folkepensionsalder, må du indsætte op til 46.000 kr og det beløb hæves gradvis op til 52.100 kr i 2023

Udbetalinger fra Aldersopsparing har ikke indflydelse på ret til sociale ydelser f.eks. Det har derimod udbetaling fra rate og andre livsvarige pensioner.

Udbetaling af alderspension giver ikke modregning i folkepensionens pensionstillæg.

Du må indbetale sidste gang det første år, du har startet en pensionsindbetaling. 

Der er ikke skattefradrag for indbetalingen men til gengæld en lavere 15,3% pal skat af forretningen og kreditor sikkerhed for de penge der er indbetalt.

Her er en ekstra ting at være opmærksom på. Hvis du er påbegyndt udbetaling af en rate, index eller livrente, så du - uanset du har mindre end 5 år til pensionsalderen, så må du kun indbetale 5.100 kr. Denne regel gælder dog først for udbetalinger fra 1/4-2018 og vil derfor kun gælde for indbetaling til alderspension fra året 2019. Godt forklaret af Jyske bank HER

Udbetalinger er der også nye regler for:

Alderspension (og de tidligere kapitalpensioner) skal senest være udbetalt 20 år efter pensionsalderen. 

Nytegnede ordninger kan tidligst starte tre år før pensionsalderen.

31. december 1953 eller tidligere	65 år
1. januar 1954 – 30. juni 1954	65 ½ år
1. juli 1954 – 31. december 1954	66 år
1. januar 1955 – 30. juni 1955	66 ½ år
1. juli 1955 – 31. december 1962	67 år
1. januar 1963 eller senere	68 år

----------------------

PENSION FOR SELVSTÆNDIGE OG SELSKABS-EJERE

Selvstændige med personlig virksomhed kan indbetale til livrente med op til 30% af deres forventede overskud. Dette er gjort muligt, fordi selvstændige ofte har svingende indkomst, så de nogle år har stor indkomst hvor de kan indbetale meget til pension, og andre år måske lidt eller intet. De kan derfor opnå skattefradrag for indbetaling af op til 30% af deres overskud. Indbetaling skal ske til livsvarig livrente.

Uanset dette, må selvstændige også indbetale på ratepension som beskrevet tidligere.

Indskud sker som en privat ordning og som personligt fradrag og indgår ikke i virksomhedens skatteordning. Der er ikke krav om minimumsindbetaling eller om indbetaling hvert år. 

De 30% der kan indbetales er 30% af virksomhedens skattemæssige overskud før renter/kursgevinst-tab (og evt henlæggelser i virksomhedsskatteordning mm).
Beregningerne er lidt komplicerede, så benyt gerne revisor til det her.

Beløbet skal være  indbetalt inden årets udgang og er fradragsberettigede for det år de indbetales.

Nu er det jo sådan, at man ikke normalt kender virksomhedens resultat før året helt er gået, og måske til og med først ind i det efterfølgende år. Indbetalingen foretages derfor med et skøn over det forventede overskud. Skulle man have skønnet for lidt, kan man ikke året efter fylde op til 30%. Har man skønnet for højt, og derfor indbetalt mere end 30%, så kan det overskydende beløb ikke betales tilbage, men overføres i stedet til fradrag for næste år.

.................................. 

OPHØRSPENSION - 

Mange selvstændige prioriterer ofte opsparing i virksomheden højere end betaling til pension. De betragter værdien af virksomheden som deres "pension"  Bagdelen her, at når virksomheden en gang sælges, ja så beskattes indtægten - 

Her træder ophørspension ind for at modvirke den ulemple. Man kan med indbetaling til ophørspenson udskyde skatten af fortjenesten - indtil det tidspunkt hvor man så påbegynder sin pensionsudbetaling. I den mellemliggende periode beskattes vækst i formuen så "kun" med 15,3% p.a. mod langt højere for frie midler.

Der er er en række krav, bla.a skal indskyderen være fyldt 55 år inden salget af virksomheden og være fuldt skattepligtig i Danmark. Virksomheden skal have været drevet i mindst 10 år inden for de seneste 15 år inden. De 10 år skal ikke være sammenhængende og må også gerne ligge på flere selskaber.

Også her anbefales klart at du tager revisor ind før du beslutter noget.
HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

SE MEGET GERNE MINE 6 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB. MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

Dette er links til alle bøgerne – og du kan se indholdsfortegnelse inden du beslutter dig.

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S
 

Facebook råd

Beskatning Bitcoins BTC og anden Cryptovaluta

Danske virksomheder kan ikke bogføre eller fakturere i Bitcoins BTC. Det skyldes, at man skal bruge anerkendt valuta, så som DKK USD, EURO eller tilsvarende.

Handles der varer og faktureres i BTC så ses modtagelsen af penge som privat transaktion og evt gevinst/tab i forhold til DKK udløser ikke skat eller fradrag.

Dette fremgår bla.a af skats bindende svar fra 2014 som angivet her for de der vil "nørde" i det.
Det er uklart, om det kunne være farligt i selskabsform at tage betaling direkte i BTC da man jo IKKE må foretage private hævninger. I personlig virksomhedsform er der ikke en sådan risiko.

Der findes selskaber der lever af at skære mellem firmaer og kunderne, så kunder kan betale BTC uden selskabet rent praktisk er involveret. Det sker ved, at selskabet giver pris i DKK og alternativ til at vælge BTC. Vælger kunden BTC, så kommer veksleselskabet ind over og overtager faktureringen i BTC og de lægger ca 5% oven i kursen som deres "skæring", modtager BTC fra kunden og afleverer DKK præcis som det danske selskab fakturerede.
På den måde er man ude over problemet med selv som sælger at rode med BTC og kurser. En sådan veksler se i dette link 

Investering i cryptovaluta som BTC i selskabsform: Det må formodes, at investering i BTC eller tilsvarende bør ske i holdingselskabsform og ikke som del af driftsselskab OG at det bør indarbejdes i selskabets formål for at sikre med risiko for, at skat ser det som privatsfæren og hævning.

For egentlig investering gælder, at både personer og selskaber er skattepligtige af handel der kan ses som spekulation.

Jeg lægger her et link fra marts 2018 fra BDO revision som viser, at der næppe er ret mange, som har købt BTC, som ikke vil være beskatningspligtige af investeringen. Den redegørelse baserer sig på helt ny udtalelse fra skatterådet.

Formanden for Skatterådet, advokat Hanne Søgård Hansen har udtalt HER i link: 

"hvis man er en virksomhed, der direkte lever af at handle med eller spekulere i Bitcoins, Eller hvis man som privatperson direkte går efter at spekulere i valutaen. I så fald er det et primært forretningsområde. Og så skal indtægter og tab opgives til Skat" 

Det lægger jo op til fortolkning, for GÅR DIREKTE EFTER AT SPEKULERE det gør man ganske klart hvis man alene køber BTC for så at sælge dem med håb om fortjeneste. Her er ikke noget med man lever af det blot, at man handler for at spekulere.

BDO er endnu tydeligere i flot redegørelse HER I LINK hvor jeg fra linket kan citere direkte:

"Bitcoins, der købes med henblik på at opnå en fortjeneste ved videresalg – altså i investeringsøjemed – er omfattet af skattelovgivningen på samme måde som investeringer i fx guldbarrer, Krügerrands og uindfattede diamanter.

Gevinster ved sådanne investeringer er hos personer skattepligtige som personlig indkomst, og tab er fradragsberettiget, men kun som et ligningsmæssigt fradrag. 
Der skal ikke betales arbejdsmarkedsbidrag. Marginalskatten på gevinster er derfor i 2017 ca. 53 %, mens tab kun har en fradragsværdi i 2017 på ca. 28 %. Hos selskaber beskattes spekulationsgevinster og –tab som almindelig selskabsindkomst."

Og her link fra Juli 2018 - hvor en investor der købte BTC i 2013 - og faktisk gennemførte enkle handler for BTC - blev erklæret skattepligtig af hele gevinsten i 2018 - Der er ingen tvivl om, at linjen er helt klar - Enhver form der kan ligne investering medfører skat LINK BDO

Her også fra dette Beierholm link, udtryk for bekymring om, at spekulation i selskabsform kan ses som udbytte https://www.beierholm.dk/fileadmin/user_upload/pdf/skat/2018/2018-21_Bitcoins_virksomheder__150518.pdf 

"Bitcoins i selskab

Som udgangspunkt vil Bitcoins kunne indgå i et selskabs drift, og dermed på linje med andre betalingsmidler.

Vi har dog konstateret, at SKAT anlægger den holdning, at spekulationsaktiver i selskabet skyldes hovedaktionærens private interesser, og derfor er selskabet uvedkommende.

Har man ikke en erhvervsmæssig begrundelse, for at

selskabet ejer Bitcoins, dvs. de må anses for anskaffet

mhp. spekulation, er der risiko for, man som hovedaktionær beskattes af denne beholdning som udbytte.

Særligt bør man være opmærksom på tabssituationer,

idet det kan føre til, at selskabet ikke har fradrag, og

hovedaktionæren skal beskattes af tabet som en ”udlodning”

Samtidigt er reglen, at hver handel skal holdes for sig, gevinst i en handel og tab i en anden må ikke lægges sammen. Det betyder, at hvis du tjener 100.000 kr i EN handel, så kan du skulle af med op til 53.000 i skat.
Taber du så 100.000 kr i en anden handel, så giver det kun nedslag for 26.000 kr og dermed skal du af med 26.000 kr i skat, selv om du samlet er gået rent i 0.

Bemærk her altså, at skat på gevinst er personlig skat for personer, mens tab kun giver fradrag som ligningsmæssige fradrag.

Det formodes at der ved beregning anvendes "First In First Out" princip.

Jeg er ikke i tvivl om, at de som handler - køber og sælger med fortjeneste for øje er skattepligtige.
Hvis man købte lidt og havde liggende for at kunne købe varer for BTC for dem ville næppe ses som investering og dermed ikke skat af evt gevinst og fradrag for tab. 

Det er nok ret let at vide om man har valutaen alene for at købe en vare her og der, eller man investerer i den for sælge, forhåbentlig med gevinst. Ens handelmønster vil jo tydeligt vise det.

Egentlig handel, køb og salg for at nyde godt af stigning = skattepligt.

Der er i 2018 sat stop for mange BTC muligheder i Kina og Sydkorea og EU sætter nu ind på større regulering og fører BTC med ind under hvidvask lovgivning - som fint forklaret her af Payam Samarghandi fra Horten advokat,
Samlet kan konkluderes, at det ville være ønskelig med klarere lovgivning på cryptovaluta som BTC og en beskatning som måske ligner mere valuta investering.

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

SE MEGET GERNE MINE 8 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB. MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

Dette er links til alle bøgerne – og du kan se indholdsfortegnelse inden du beslutter dig.

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 Facebook råd og  Google+

Aktiesparekonto

Der kommer fra 2019 en ny aktiesparekonto, som vil være en fordel for de fleste der investerer i aktier.

Oprindeligt ville regeringen indføre en aktiesparekonto med ret til opsparing op til 
½ million, og med en fast beskatning af indstående på 1,25%. 

Forudsat aktierne steg som tidligere, ville det være en lavere beskatning end ved helt frie midler, til gengæld var der ikke fradrag for tab.  Der var samtidige planer om at forhøje loftet for 27/42% udbytte skat. 

Hele formålet var, at fremme aktiekulturen i Danmark, således at flere investerede i børsnoterede aktier.

Loftet for 27/42% udbytteskat blev ikke rokket ved i forbindelse med reformen, og aktiesparekontoen fik et helt andet udseende.

Ordningen er nu vedtaget som følger:

• Den indfases gradvist med et loft på blot 50.000 kr pr. person i 2019, voksende til 100.000 kr i 2020, 150.000 kr i 2021 og 200.000 kr i 2022 og frem. 

• Forhøjelsen af loftet sker kun, hvis aftalens parter finder, at der er grundlag herfor og aftaleparterne skal således mødes allerede i 2019 for at beslutte, om loftet skal forhøjes som planlagt.

• Beskatningen af aktiesparekontoen, kommer til at ske efter det såkaldte lagerprincip. Det betyder, at værdiforøgelse af aktiesparekontoens indestående beskattes hvert år, uanset aktien sælges eller ikke. Værdiforøgelsen, der beskattes med 17%, beregnes på de udbytter der er indgået samt både realiserede og ikke realiserede avancer ultimo hvert år.

• Værditab fremføres og modregnes i fremtidige års afkast. 

Ved almindelig investering i aktier, beskattes man med 27% op til 52.900 kr for 2019 (dobbelt bundgrænse for ægtepar) og 42% af alt udbytte derudover.

Alt andet lig er 17% jo dermed under begge satser og vel aller mest fordelagtigt, hvis man i forvejen har udbytter og avancer til 42% skatten. Eneste bagdel er vel, at tab som nævnt ikke direkte giver fradrag men fremskrives og kun kan anvendes ved senere års avancer.

Det fremgår ikke klart endnu,  hvorledes værdien af de indkøbte aktier påvirker adgangen til at sætte penge ind på kontoen. Formentlig vil det være sådan, at hvis der ved årsskiftet 2019 - 2020 står f.eks 60.000 kr på kontoen, og loftet for 2020 som forventet er 100.000 kr, så vil man kun måtte købe for yderligere 40.000 for at nå loftet.

Det er ret givet, at det for de fleste vil være attraktivt at anvende den nye aktiesparekonto men det må nok også siges, at det sikkert ville have gavnet erhvervslivet og lysten til børsnoteringer mere, hvis loftet havde været større og besparelsen mere end de 10% det vil være for mange.

Det kan tænkes at ordningen specielt vil være interessant for nye (unge) aktieinvestorer der vil ind på markedet og normalt  netop ikke går ind med store beløb fra start.

Eneste årsag til at holde sig fra den nye ordning, hvis man ellers investerer i aktier, må være lagerprincippet, men set over tid, er det jo mest almindeligt, at tab fra visse år, trods alt henter sig ind igen på lidt sigt. Har man en kort investerings horisont, så kan det naturligvis være en dårlig forretning, hvis markedet dykker 20% i et enkelt år, og man står og skal bruge pengene hurtigt.

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

SE MEGET GERNE MINE 7 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB:

Dette er links til alle bøgerne – og du kan se indholdsfortegnelse inden du beslutter dig.

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

”Introduktion Til REGNSKAB”  - En begynderbog om regnskab og bogføring - givet god for mange andre end begyndere også.

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" Alt om anpartsselskaber

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

 ”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

Venligst John Hannover     Facebook råd og  Google+

Aktier og værdipapirer privat eller i selskab - eller ejendomme?

Aktier - i selskabsform eller privat ejet

Et tilbagevendende spørgsmål er ofte, om man bør investere i aktier som person, eller om det er en fordel at lægge aktier og værdipapirer ind i et selskab, et holding selskab f.eks.

Det korte svar er, at det normalt er en fordel skattemæssigt at investere privat som person.

En undtagelse vil kunne være, at indtægterne der investeres for, er indtægter der allerede ligger beskattet i ens selskab, med andre ord, at det er selskabets overskud, som måske ellers skal stå til negativ rente på en bankkonto.

Årsagen er, at mens man privat betaler 27% udbytteskat af udbytte og realiserede værdistigninger op til 55.300 kr for 2020 og 42% udbytteskat af alt derover - med dobbelt loft for ægtepar, så betaler man klart mere i selskabsform.

Her betales først selskabsskat af overskud (ex aktieudbyttet) med 22% og så udbytteskatten med 27 - 42% inden man selv kan få pengene ud til forbrug fra selskabet.

Den samlede skat inden man har pengene i lommen bliver derfor ca 41 % under 55.300 kroner og 54,8 % over progressionsgrænsen. Dermed bliver udbytte fra aktier modtaget i selskaber lig med alm person bundskat ved beløb under de 55.300 kr. og tæt på topskat for alt derover.

Læg dertil, at i selskabsform lagerbeskattes værdipapirer som aktier, og det betyder,  at stiger værdien, uden du realiserer papiret, men blot beholder det i selskabet, så betaler du selskabsskat af den stigning.

Omvendt vil et fald naturligvis også formindske dit overskud til skat, men lagerbeskatningen kan være meget uhensigtsmæssig i tilfælde af større kursfald. Der er ikke fradrag for tabet i indkomst fra andet overskud i selskabet, med mindre hele selskabet drives regulært som næringsskattepligt med aktiehandel

Hvis du  alene driver selskabet med den type investering for øje beskattet med næringsskattepligt af aktierne, så vil der jo ikke være anden indkomst at trække et evt samlet fald fra i, og så bliver faldet bare stående, indtil det er udlignet via kommende års overskud.

Skatten beregnes uafhængigt af købe og salg. Beskatning sker ved hvert års udløb og fortjeneste eller tab opgøres som forskellen mellem samlet kursværdi ved årets begyndelse sat op med værdien på årets sidste dag. Aktier der er handlet indgår med h.h.v. købs og salgssummen.

Der kan vel argumenteres for, at i selskabsform er investeringerne beskyttet mod eventuelle personlige kreditorer og ved personlig konkurs, men det er en ganske høj pris at betale synes jeg. Det må være en personlig vurdering, om man mener man f.eks. driver personlig virksomhed og/eller på anden vis har en vis risiko for personlig konkurs.

Her KUNNE man jo så også overveje at have aktierne i pensionsdepot, hvor de også vil være beskyttede mod evt. kreditorer.

Man kan også argumentere for, at hvis man ikke vil hæve udbyttet, så kan det jo blive stående til 22%, men det er også ret dyrt da det uanset hvad, på et tidspunkt flytter skat fra 27/42% op til ca 41/54,8% for at man kan få sine penge.

Taler vi i stedet investering i fast ejendom, så skal man være opmærksom på, at hvis man som direktør i selskabet selv skal bebo ejendommen eller en del af den, så vil det kunne være meget hårdt beskattet. Endvidere skal man være opmærksom på, at skatten ved salg vil være hårdere end hvis man selv privat har ejet og beboet ejendommen.

Fordelen vil være klar i forhold til, at man slipper for personlig risiko hvis noget går galt i ejendommene, men man skal nok ofte være forberedt på, at kreditforeninger ofte vil kræve man personligt har sikkerhed for en belåning, og ikke bare tillade små IVS eller ApS at optage lån i ejendommene.

Om aktier i personlig virksomhed kan blot tilrådes at gå til revisor. Udgangspunktet er, at du ikke kan investere i aktier via personlig virksomhed uden det udløser alm personlig beskatning. Enkelte aktier kan dog ligge i virksomheden hvis den anvender VSO skattemæssigt, nemlig

• Aktier og investeringsbeviser, hvis de udstedes af kollektive investeringsinstitutter, der geninvesterer afkastet med lagerbeskatning (akkumulerende investeringsforeninger),

• Forrentede indeksobligationer, der er låst til et indeks med fast afkast,
• Andelsbeviser i erhvervsfremmende foreninger,
• Konvertible obligationer. Dog kun så længe de ikke konverteres til aktier.

Hvis du investerer i værdipapirer, der ikke efter lovgivningen og praksis kan indgå i virksomhedsordningen, vil det betyde, at Skattestyrelsen anser det for en hævning til personlig brug med personlig beskatning

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

 

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

 

SE MEGET GERNE MINE 8 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO. 

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

 

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

 

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

 

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

 

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

 

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

 

"ApS" Alt om anpartsselskaber

 

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

 

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 

 Facebook råd og   GOOGLE BUSINESS MED TILBUD

SU og skat

Dette er på ingen måde en erstatning for SU´s egne vejledninger. Jeg har blot valgt at samle noget af det vigtigste op, og besvare en række af de spørgsmål, som rigtigt mange stiller omkring SU og indtægter ved siden af SU.

Klik på billede for SU hjemmesiden

SU kan gives som SU lån og så som det mere almindelige "stipendium" som blot er penge der udbetales uden krav om tilbagebetaling.Her drejer det sig om almindelig SU og ikke om lån.

Satserne er forskellige afhængig af om det er SU til ungdomsuddannelser, voksenuddannelser, eller videregående uddannelser og om du er 18-19 år eller over 20 år på en række punkter.

Det er SU kontoret som du kan finde i linket til SU du skal henvende dig til, hvis du skal søge SU.

Her vil jeg fokusere lidt på det, at have indtægt ved siden af SU.

Der er fribeløb for hvor meget man må have i indtægt ved siden af, at man modtager SU. Dette kaldes også ofte SU loftet.

Fribeløbet dækker altid over indtægt på årsbasis fra 1. januar til 31. december. Der sker ikke noget ved, at du i enkelte måneder tjener mere end dit fribeløb, så længe du ikke overskrider set over hele året.

Der er 3 satser for fribeløb, laveste, mellemste og højeste og størrelsen afhænger af, om du evt. har fravalgt SU for en måned, eller ikke er under uddannelse en del af perioden.

Fravalg af SU kan være en fordel både fordi gerne vil gemme nogle SU klip til senere i uddannelsen eller, hvis du kan se du ellers vil overstige dit fribeløb ved anden indkomst.

SU har en fin regnemaskine til brug for beregning af fribeløb her I LINK 

De indkomster (din egenindkomst), som ud over din SU fremgår af din årsopgørelse fra skat, tæller med, når du skal regne ud hvor meget du har brugt af dit fribeløb.

SU oplister de indkomster som tæller med i beregning af den indtægt som bruges mod fribeløbet:

• Løn og anden indkomst du får i forbindelse med dit arbejde. Det gælder også feriepenge, der beskattes i år
• Erkendtligheder
• Dagpenge (arbejdsløsheds-, syge- og barselsdagpenge)
• Sociale ydelser du betaler skat af
• Honorarer, legater og etableringsopsparing
• Personlig indkomst fra din egen virksomhed (positive beløb)
• Renter af formue og afkast af arv

Dersom du har egen virksomhed i form af personlig virksomhed, så er det dit overskud af virksomheden - som du indberetter til skat, som tæller med ved beregning af brugt fribeløb.

I personlig virksomhed, uanset enkeltmands eller I/S interessentskab, kan man benytte en skatteform som hedder VirksomhedsSkatteOrdningen - VSO.

VSO er ganske kompliceret regnskabsmæssigt, og for de fleste vil det være nødvendigt med lidt økonomihjælp at bruge VSO korrekt.

Fordel ved VSO og SU er, at uanset dit overskud i virksomheden, så påvirker kun det du hæver til dig selv, din SU. Du kan derfor hæve op til fribeløbet og derefter lade resten stå i virksomheden. 

VSO er gennemgået langt dybere her i LINK

Dersom du er selvstændig ved at være ejer/medejer af et selskab, så er det kun din egen skatteindberettede løn som påvirker i forhold til SU fribeløbet. Selskabets overskud påvirker ikke fribeløbet.,

Det er vigtigt at fremhæve, at uanset om du driver personlig virksomhed med VSO eller driver selskab som IVS eller ApS så har disse ting omkostninger. Forskelle personlig virksomhed og selskaber er gennemgået i dette link. 

Det skal også fremhæves, at det ikke altid er en god ide at lade indkomst stå, hverken i VSO eller selskab, blot for at undgå træk i SU. Ofte vil det være bedre, at melde SU fra i enkelte måneder.

Årsagerne er mindst to: 

Ofte har du netop brug for pengene medens du studerer og måske etablerer dig OG: 

Du risikerer meget nemt, at få udskudt noget skat til senere, hvor du så hæver penge eller tager løn. 

Det vil kunne være, når du er færdig med din uddannelse, og på det tidspunkt kan du jo sagtens tænkes at tjene godt, og så kommer de gemte penge nu pludseligt til at koste dig topskat.

Overstiger din egenindkomst dit fribeløb et år, hvor du har fået SU eller slutlån, skal du betale en del af din SU og dit eventuelle SU-lån tilbage.

SU lån her til slut:

Har du ret til SU har du også mulighed for SU lån.

SU lån skal modsat almindelig SU som stipendium betales tilbage. Det skal man selvfølgeligt huske, for det kan jo godt være en del man så skal betale tilbage.
Man skal derfor som udgangspunkt ikke tage SU lån til ren og skær skæg og ballade, men har man solide grunde for at skulle bruge penge, så er renten på SU lån meget lav, og dermed kan SU lån i mange tilfælde være langt bedre, end de lån du eventuelt siden skal tage i banken eller realkreditinstitutter.

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

SE MEGET GERNE MINE 7 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE MED LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB:

Dette er links til alle bøgerne – og du kan se indholdsfortegnelse inden du beslutter dig.

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

"ApS" - Alt om anpartsselskaber

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

Venligst John Hannover     Facebook råd og  Google+