Aktier og værdipapirer privat eller i selskab - eller ejendomme?

Aktier - i selskabsform eller privat ejet

Et tilbagevendende spørgsmål er ofte, om man bør investere i aktier som person, eller om det er en fordel at lægge aktier og værdipapirer ind i et selskab, et holding selskab f.eks.

Det korte svar er, at det normalt er en fordel skattemæssigt at investere privat som person.

En undtagelse vil kunne være, at indtægterne der investeres for, er indtægter der allerede ligger beskattet i ens selskab, med andre ord, at det er selskabets overskud, som måske ellers skal stå til negativ rente på en bankkonto.

Årsagen er, at mens man privat betaler 27% udbytteskat af udbytte og realiserede værdistigninger op til 55.300 kr for 2020 og 42% udbytteskat af alt derover - med dobbelt loft for ægtepar, så betaler man klart mere i selskabsform.

Her betales først selskabsskat af overskud (ex aktieudbyttet) med 22% og så udbytteskatten med 27 - 42% inden man selv kan få pengene ud til forbrug fra selskabet.

Den samlede skat inden man har pengene i lommen bliver derfor ca 41 % under 55.300 kroner og 54,8 % over progressionsgrænsen. Dermed bliver udbytte fra aktier modtaget i selskaber lig med alm person bundskat ved beløb under de 55.300 kr. og tæt på topskat for alt derover.

Læg dertil, at i selskabsform lagerbeskattes værdipapirer som aktier, og det betyder,  at stiger værdien, uden du realiserer papiret, men blot beholder det i selskabet, så betaler du selskabsskat af den stigning.

Omvendt vil et fald naturligvis også formindske dit overskud til skat, men lagerbeskatningen kan være meget uhensigtsmæssig i tilfælde af større kursfald. Der er ikke fradrag for tabet i indkomst fra andet overskud i selskabet, med mindre hele selskabet drives regulært som næringsskattepligt med aktiehandel

Hvis du  alene driver selskabet med den type investering for øje beskattet med næringsskattepligt af aktierne, så vil der jo ikke være anden indkomst at trække et evt samlet fald fra i, og så bliver faldet bare stående, indtil det er udlignet via kommende års overskud.

Skatten beregnes uafhængigt af købe og salg. Beskatning sker ved hvert års udløb og fortjeneste eller tab opgøres som forskellen mellem samlet kursværdi ved årets begyndelse sat op med værdien på årets sidste dag. Aktier der er handlet indgår med h.h.v. købs og salgssummen.

Der kan vel argumenteres for, at i selskabsform er investeringerne beskyttet mod eventuelle personlige kreditorer og ved personlig konkurs, men det er en ganske høj pris at betale synes jeg. Det må være en personlig vurdering, om man mener man f.eks. driver personlig virksomhed og/eller på anden vis har en vis risiko for personlig konkurs.

Her KUNNE man jo så også overveje at have aktierne i pensionsdepot, hvor de også vil være beskyttede mod evt. kreditorer.

Man kan også argumentere for, at hvis man ikke vil hæve udbyttet, så kan det jo blive stående til 22%, men det er også ret dyrt da det uanset hvad, på et tidspunkt flytter skat fra 27/42% op til ca 41/54,8% for at man kan få sine penge.

Taler vi i stedet investering i fast ejendom, så skal man være opmærksom på, at hvis man som direktør i selskabet selv skal bebo ejendommen eller en del af den, så vil det kunne være meget hårdt beskattet. Endvidere skal man være opmærksom på, at skatten ved salg vil være hårdere end hvis man selv privat har ejet og beboet ejendommen.

Fordelen vil være klar i forhold til, at man slipper for personlig risiko hvis noget går galt i ejendommene, men man skal nok ofte være forberedt på, at kreditforeninger ofte vil kræve man personligt har sikkerhed for en belåning, og ikke bare tillade små IVS eller ApS at optage lån i ejendommene.

Om aktier i personlig virksomhed kan blot tilrådes at gå til revisor. Udgangspunktet er, at du ikke kan investere i aktier via personlig virksomhed uden det udløser alm personlig beskatning. Enkelte aktier kan dog ligge i virksomheden hvis den anvender VSO skattemæssigt, nemlig

• Aktier og investeringsbeviser, hvis de udstedes af kollektive investeringsinstitutter, der geninvesterer afkastet med lagerbeskatning (akkumulerende investeringsforeninger),

• Forrentede indeksobligationer, der er låst til et indeks med fast afkast,
• Andelsbeviser i erhvervsfremmende foreninger,
• Konvertible obligationer. Dog kun så længe de ikke konverteres til aktier.

Hvis du investerer i værdipapirer, der ikke efter lovgivningen og praksis kan indgå i virksomhedsordningen, vil det betyde, at Skattestyrelsen anser det for en hævning til personlig brug med personlig beskatning

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

Jeg blogger her bare efter min bedste viden, og kan ikke holdes ansvarlig for evt. fejl eller misfortolkninger i mine tekster.

 

HUSK AT CHECKE INDHOLDSFORTEGNELSEN I MIN BLOG SOM DETTE LINK 

 

SE MEGET GERNE MINE 8 E-BØGER OG PAPERBACKS SOM ER GULD VÆRD FOR MANGE.
DER ER LINK TIL INDHOLDSFORTEGNELSE OG KØB SIDEN HOS SAXO. 

MANGE AF DEM KAN SPARE DIG PENGE I DET DAGLIGE I FIRMAET:

 

”START-UP" Komplet iværksætter ”bibel” – Lækker inspirerende hardcover bog med alle former for virksomhed, IVS + ApS og masser af inspirerende materiale at kaste sig over, og siden som uundværligt opslagsværk

 

"Grundbog til dig der vil være selvstændig". E-pub bog med ALT det grundliggende skrevet let fatteligt for dig der vil være selvstændig - for alle virksomhedsformer - stiftelse og hele driften

 

”Jeg vil være SELVSTÆNDIG" Alt om at stifte og drive Enkeltmandsvirksomhed, PMV og I/S, samt selskaber som IVS og ApS

 

”Introduktion Til REGNSKAB” – en begynderbog om regnskab og bogføring

 

”Fradrag” Generelt om regler og praksis i fradrag + alfabetisk ordnede fradrag

 

"ApS" Alt om anpartsselskaber

 

”IVS” – Om at stifte og drive Iværksætterselskab - IVS

 

”Personlig virksomhed” Om at stifte og drive enkeltmandsvirksomhed, PMV eller I/S

 

 Facebook råd og   GOOGLE BUSINESS MED TILBUD